Kan jag ge lager som en present 89 av personer tyckte att det här svaret var till hjälp Ja, du kan ge lager som gåva. Det kan vara ett bra sätt att uppmuntra ett intresse av att investera i en yngre generation. Du kan kontakta ditt mäklarfirma för att få pappersarbete för att göra presentöverföringen. Emellertid är den större frågan om du ska ge lager som en gåva Svaret handlar om skatter och användningen av presenten. Letrsquos börjar med ett enkelt tellerexempel. Du bestämmer att du vill ge din systerdotter en present och du skriver henne en check för 14.000. I det här fallet med att ge pengar, så länge som din check ligger under det årliga skatteexkluderingsbeloppet på 14 000 för 2016, så finns det inga skattehänsyn. Din systerdotter kan göra vad hon vill med kontanter, inklusive betala av kreditkortsskulder, betala skolundervisning eller investera i lager utan att betala ytterligare skatter. Antag dock att du också äger 14 000 värden av FaceBook, Inc.-lager (FB) som du köpt för 10 000 mer än ett år sedan. Din vinst i aktien är 4 000, även känd som en realisationsvinst. medan din kostnadsbas. Köpeskillingen är 10 000. Du bestämmer dig för att ge denna stam till din systerdotter istället för att skriva henne en check. Hon är glad att få presenten. Men om hon verkligen behöver pengar istället och vill betala av skuld eller betala skolundervisning med din gåva, måste hon sälja lagret IRS är mycket intresserad av realisationsvinstbeloppet realiserat eftersom när ägaren är såld kommer den nuvarande ägaren att skulda en kapitalvinstskatt på den 4 000 realisationsvinsten. Federal kapitalvinster skattesatser för 2016 är 0, 15 eller 20 med en möjlig extra 3.8 Medicare överskott läggs till den högsta hastigheten. När den här aktien säljs kommer en federal kapitalvinstskatt att bero på en av 0, 600, 800 eller 952 beroende på säljarens skattesats. Om din brorsdotter är i 15-fäste (en enda filma som gör mellan 37.650 och 91.150 år 2016), kommer hon bara netto 13.400 efter att hon betalat 600 i skatter. Du har undvikit att betala avkastning på kapitalvinster, men har gått på en eventuell skatteavgift till din systerdotter. Den goda nyheten är att om din brorsdotter är i en lägre skattekonsol än du är i, kommer de totala skatterna att bli mindre. Men den dåliga nyheten är att du gav henne 600 mindre än den såg ut. Därför, om din brorsdotter behöver pengarna och bara säljer presentbutiken, ge henne pengar istället för att undvika kapitalvinster skatt och provisioner. Men om du är säker på att hon kommer att hålla på lageret köper du helt nytt lager och överför det till henne. Genom att köpa nya aktier, utan realisationsvinst, undviker du att skicka en extra skatteskuld som en del av din gåva. Var detta svar helpfulGifts: Spara på fastighetsskatt med överlåtbara aktieoptioner När du dör, betraktar IRS all din fastighet som din egendom, där skatter kan vara skyldiga. Inkluderat i detta är värdet av några innehavna men ej utnyttjade aktieoptioner. En pelare av fastighetsplanering är överföringen av tillgångar som sannolikt kommer att uppskatta i värde, såsom aktieoptioner, ur din kontroll långt innan du dör. Skattemässig skattebefrielse 2016 var 5,45 miljoner för ogifta skattebetalare (10,9 miljoner för gifta skattebetalare) och år 2017 är det 5,49 miljoner för ogifta skattebetalare (10,98 miljoner för gifta skattebetalare). Enligt American Taxpayer Relief Act of 2012 indexeras det årliga skattebefrielsen för inflationen och belopp över undantagsgränsen beskattas till 40 (för detaljer, se en artikel i Forbes). Fastighetsplanering har blivit allt svårare: De federala skattemässiga skattebefriandena och skattesatserna har fluktuerat. Presentskatter och många statsskatter fortsätter trots den tillfälliga federala fastighetsskatten. Många tror att lagen kommer att förändras för att förhindra upphävande av fastighetsskatt. En pelare med fastighetsplanering är överföringen av tillgångar som sannolikt kommer att uppskattas i värde, såsom aktieoptioner, ur din kontroll långt innan du dör. De är då inte en del av din skattepliktiga egendom. Självklart får IRS fortfarande sin bett någonstans. Reglerna för presentskatt gäller när du gör överföringen, och andra skatter är skyldiga när dina överlåtare utnyttjar alternativen. Men du behöver inte vara en matteassistent för att förstå att värdet för gåva skattesyfte kommer att vara mycket lägre än värdet år senare för skattemässiga ändamål om din företags aktiekurs har uppskattats. Vi har sett några imponerande illustrationer av bokförings - och finansrådgivande företag av de planeringsfördelar som högaktiva värderingsledare kan uppnå genom att överföra optionsoptioner. Om du antar att dina förvärvare utnyttjar möjligheten när aktiekursen har fördubblats och överlåtarna är ledande befattningshavare, är nettovärdet för dem (efter att ha beaktat din skattskyldighet) ungefär fyra gånger det nettovärde de skulle ha fått om du hade Överförde inte alternativet. Men som förklarat nedan har IRS gjort vägen att överföra alternativ komplexa. Dessutom ökar beslutet att överföra andra personliga frågor att svara. Vad är överförbara alternativ och hur fungerar de 2017 kan du ge årliga skattefria gåvor på 14 000 per år (28 000 för gifta par). Överlåtbara optioner är icke-kvalificerade aktieoptioner (NQSO) som du kan ge till vissa tillåtna personer eller enheter om din företags aktieplan tillåter sådana överföringar. Tillåtna överlåtare innefattar vanligtvis familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar eller aktiebolag eller andra enheter som ägs av familjemedlemmar. I ett enkelt alternativ överföring till en familjemedlem, överför du ett visst alternativ till ett barn, barnbarn eller annan arving. Överföringen av det intjänade alternativet behandlas som en färdig gåva för gåva skattesyfte. År 2017 kan du i allmänhet ge årliga gåvor på upp till 14 000 (gifta par 28 000) till varje gjord. Eventuella gåvor som överstiger dessa sammanlagda årliga gränser går emot livslängdsskatten uteslutande. Om överföringar av alternativ överstiger denna livstidsgräns, måste presentskatt vid tidpunkten för överföringen betalas. Familjemedlemsförvärvaren är ägaren till alternativet och bestämmer när han ska utöva alternativet. Slutet av din anställning förkortar emellertid allmänt valperioden även om alternativet innehas av förvärvaren. När familjemedlemsförvärvaren utnyttjar alternativet betalar du (inte din familjemedlem) den vanliga inkomstskatten på spridningen mellan utövandet och marknadspriset, som med någon NQSO-övning. Naturligtvis, om du inte behöver pengar, minskar denna skattebetalning ytterligare din egendom. Din lyckliga familjemedlemsförvärv mottar sedan aktierna utan inkomstskatt, utan ytterligare gåva eller fastighetsskatt på optionerna, och med en skattebas som är lika med aktiekursen vid tidpunkten för träningen. Family Limited Partnerships, Trusts, och välgörenhetsorganisationer som överförare I stället för att presentera alternativ direkt till familjemedlemmar föredrar många chefer att ge dem förtroende för familjemedlemmar, till exempel ett GRAT-bidrag. Dessutom kan ledande befattningshavare överföra alternativ till ett familjeföretag i utbyte mot aktiebolag och sedan gå in i aktiebolag till familjemedlemmar. Både förtroende och familjedrivna partnerskap kan ge dig möjligheter att strukturera gåvan närmare dina önskemål. Dessutom kan dessa fordon struktureras för att ge några värderingsfördelar vid minskning av presentavgiften. Det är i allmänhet inte ekonomiskt klokt att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer. Genom att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer ger du en tillgång när dess värde är förmodligen lågt och kan således bara ta ett välgörande avdrag för dess värde vid den tiden. När välgörenheten utnyttjar alternativet, är du ansvarig för inkomstskatten på spridningen. Om du vill överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer ställer du tillräckliga villkor på alternativets gåva så att det inte kommer att betraktas som en färdig gåva tills alternativet utövas. På så sätt kompenseras den inkomstskatt som du kommer att få med vid träning av välgörenhetsavdraget för gåvan. Securities and Exchange Commission (SEC) tillåter inte övningar av välgörenhetsorganisationer av överförda alternativ att registreras enligt förenklad blankett S-8 för ersättningsplaner. En mer omfattande registreringsblankett skulle krävas. Ditt företag kan därför besluta att förbjuda dig från att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer. Värdepapper, skatt och bokföringsfrågor Tänk på den ekonomiska nackdelen. I allmänhet har värdepappers-, skatte - och bokföringsfrågorna lösts för överföring av icke-bestyrda aktieoptioner till familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar och familjeföretag. SEC har ändrat sina formulär för att tillåta offentliga företag att registrera det lager som erhållits vid utnyttjande av överlåtbara alternativ av familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar och familjeföretagen partnerskap. SEC ändrade också sin regel för privata företagsaktieplaner. IRS är mindre samarbetsvillig om du kan göra en färdig gåva med nonvested-alternativ. IRS var oroad över att cheferna överförde alternativ nästan omedelbart efter beviljandet när de hade ringa värde, vilket gav cheferna en gåva en tillgång till väsentligt framtida värde till låg kostnad. Detta ledde till IRS Revenue Ruling 98-21. vilket förklarar hur alternativen måste vara till för överföringen för att vara en färdig gåva. Värdering för gåva skattesyfte kan således inte bestämmas förrän alternativen väger, men inte alla experter är överens med denna dom. Därefter åläggs du gåva skatteskuld på valet av alternativet vid tidpunkten för uppgörelsen, vilket sannolikt kommer att vara mycket högre än vid överlåtelse av alternativet. Därför väntar de flesta chefer att överföra alternativ tills de är etablerade när de är mer säkra på värdet för presentskattändamål. Värderingsalternativ är inte en mekanisk process. Olika optionsvärderingsmodeller används. (Se IRS Revenue Ruling 98-34.) Incitamentoptioner (ISOs) är ej överförbara. Men det betyder inte i allmänhet att de inte kan överföras: i stället blir de till NQSO och förlorar ISO-skatteförmåner. Tio beslut och åtgärder för att överföra aktieoptioner Om du väljer att överföra alternativ för planeringsändamål, gör följande: Kontrollera att dina aktieoptioner är överförbara. Om alternativen inte är överlåtbara, föreslå styrelsens ersättningskommitté eller annan ledande befattningshavare som ansvarar för aktieutjämning som planen eller ditt bidrag ändras. Bestäm lämplig köpoption. Du kommer förmodligen att göra ett barn, barnbarn eller annan arving mycket rik. Gåvor till individer kommer utan strängar och kan användas när och då den personen bara bestämmer. Kom ihåg att förvärvaren bestämmer, vid tidpunkten för träning, när du kommer att erkänna vanlig inkomst. Tänk på fördelarna med förtroende och familjeföretag. som förmågan att lägga några begränsningar på användningen av de medel de erhåller vid utnyttjandet av optionerna och försäljningen av aktien. Kör numren med dina finansiella rådgivare. använder olika antaganden om företagets aktiekursutveckling. Se om du kommer att spara betydande skattepengar genom att presentera alternativ nu för att motivera att ge kontroll över dem. Det kan hända att du måste betala presentskatt vid den tidpunkt då de överlåtna optionerna överförs. Dina rådgivare bör se på om det fortfarande kan vara bättre för dig att betala denna presentskatt vid överlåtelse av alternativen än för ditt egendom att betala skatt på de alternativ som skulle kunna ha överförts. Tänk på nuvarande presentskatt i förhållande till förväntade fastighetsskatter vid din dödsfall. (Kom ihåg att ytterligare besparingar kan inträffa genom att till exempel använda ett aktiebolag.) Bestäm värderingen av alternativet för presentskatt. Värdering vid tidpunkten för presenten, jämfört med prognoserna av fastighetsskatt vid dödsfall, ligger till grund för det ekonomiska beslut som du måste göra om du ska överföra alternativen. Vissa företag ställer till sina ledare en optionsvärdering så det finns konsekvens bland ledande befattningshavare om värderingen av sina optioner. Förstå den ekonomiska nackdelen. Om marknadspriset på ditt företagsbestånd inte överstiger optionsutnyttjandepriset (dvs undervattenalternativ), kommer alternativen inte att utnyttjas. Du kan inte återställa gåvan skatter eller juridiska och bokföringsavgifter som är involverade i denna transaktion. Naturligtvis, om du överför undervattensalternativ, kommer de i allmänhet att ha ett mycket lågt värde för gåva skattesyfte och vinsterna kommer att bli dina arvingar om priset senare stiger. Överför visade alternativ först. Kom ihåg att IRS inte anser att en överföring är en färdig gåva tills valet västar. För att undvika värderingsöverraskningar är det vanligtvis att föredra att överlåta placerade alternativ. Du kommer då att få veta hur gåvan påverkar skattesättningen vid överföringen snarare än att vänta på att bestämma gåva skattepåverkan när alternativen väger. Planera för skatteskuld vid utnyttjandet av optionen. När förvärvaren utnyttjar alternativet är du ansvarig för inkomstskatten på spridningen mellan marknads - och lösenpris. Ditt företag kommer att behålla eller erhålla från dig lämpliga inkomstskattbelopp. Vissa företag kräver att chefer inte överför en procentandel av sina optioner för att säkerställa att de återstående optionerna kan utnyttjas för att tillgodose inkomstskatt eller vidta andra åtgärder för att säkerställa att medel kommer att finnas tillgängliga. Tänk på konsekvenserna och perceptionerna som är förknippade med överföringar (t ex kommer alternativen att räknas i enlighet med riktlinjerna för företagsaktieinnehav). För proxy kompensationsändamål kommer överförda alternativ generellt att fortsätta räknas som din. Glöm inte avsnitt 16 regler för ledande befattningshavare och styrelseledamöter. När du överför alternativen till en GRAT rapporterar du detta indirekta, fördelaktiga ägande av en GRAT på cheferna eller direktörerna. Slutförda gåvor måste rapporteras, men uppskjuten bokslutskommuniké på formulär 5 är generellt tillgänglig. (Frivillig tidig rapportering på Form 4 är tillåten i Tabell II med transaktionskod G.) Vanligtvis behandlas bona fide-gåvor inte som försäljning för 16 (b) återvinningsregeln för swing-vinst (dvs ansvarsändamål). Susan Daley är en partner med advokatfirman Perkins Coie i Chicago. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken Susan eller hennes firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktionsmystockoptions för licensiering information. Nyheter: 14 april 1998 Guidance on Valuing Gifts of Stock Options Den 13 april 1998 utfärdade IRS förskott kopior av intäktsregering och ett inkomster förfarande som ger vägledning om värdering av gåvor av icke-statuterade aktieoptioner. Viktigt: Som en följd av denna intäktsregering kan oförutsedda negativa gåva skattekonsekvenser bero på en optionsgåva före intjänandedatumet. Många företag använder aktieoptioner för att belöna och stimulera sina nyckelpersoner. Bolaget kan bevilja incitamentsprogramoptioner, (quotISOsquot) som tillhandahåller särskild skattemässig behandling eller icke-kvalificerade optioner (ibland kallas icke-statuterade alternativ). I båda fallen kan alternativet innefatta inskränkningsbestämmelser enligt vilka arbetstagaren inte har rätt att utnyttja alternativet förrän han eller hon har arbetat för företaget för en viss extra tid. Till exempel kan en anställd få ett alternativ att köpa 600 aktier men måste vänta ett år innan de första 200na, ett annat år för nästa 200 och ett tredje år för de senaste 200. Villkoren för ditt aktieoptionsavtal, eller aktieoptionsplanen enligt vilken den utfärdades, bestämma om alternativet är överlåtbart. ISOs är per definition oöverförbara. Traditionellt har icke-kvalificerade alternativ varit oöverförbara. Men det finns inget lagligt krav att de inte kan överföras. Det är upp till företaget att besluta om att tillåta överföringar. Nyligen har ett antal företag börjat bevilja icke-kvalificerade alternativ som gör det möjligt för arbetstagaren att överföra alternativet till en familjemedlem eller till ett förtroende till förmån för en familjemedlem. En fråga om timing Om innehavaren av ett alternativ ger det till en familjemedlem innan valet sker, är det en fråga om när gåvan äger rum. Du kan säga att gåvan uppstår vid den tidpunkt som innehavaren av alternativet gör överföringen. Men du kan också säga att presenten inträffar när alternativet västar (med andra ord när det blir utövas). I inkomsträkning 98-21. IRS härskade att gåvan uppstår när alternativet väger. I grund och botten berättade IRS att gåvan inte är fullständig vid överföringen eftersom alternativet inte kommer att ha något värde om inte arbetstagaren fortsätter att arbeta för den arbetsgivaren. Det är inte förrän intjäningsdatumet som vi definitivt kan säga att gjorden fått något av värde. Denna dom är dåliga nyheter för dem som vill göra en tidig överföring av icke-kvalificerade alternativ. Om du värderar presenten vid överföringen kan det vara möjligt att argumentera för att rabatten gäller för att givaren måste fortsätta att arbeta. Genom att fördröja giftens effektiva datum eliminerar IRS denna möjliga rabatt. Och om bolagets aktie ökar i värde under intjänandeperioden kan värdet av option 151 och den potentiella presentskatteskulden 151 öka dramatiskt. Beroende på omständigheter kan en liten procentuell ökning av aktiens värde orsaka en stor procentuell ökning av värdet av alternativet. Om du överväger en gåva av ett icke-kvalificerat aktieoption, bör du noga överväga effekten av denna dom. Domslutet förbjuder inte gåvor före vinst, men sådana gåvor blir något av en spelning om en ökning av aktiekursen kan förväntas. För att undvika oförutsägbara resultat kan det vara klokt att vänta tills alternativen har uppnåtts innan du gör en gåva. Om alternativet västar i etapper står det i avgörandet att gåvan sker i etapper. Det kan vara möjligt att hantera detta genom att bara ge den del av ett alternativ som finns och behålla den del som inte finns. Villkoren i optionsavtalet eller planen enligt vilken den utfärdades ska berätta om en sådan delöverföring är tillåten. En fråga om värde Samtidigt utfärdade IRS-intäkterna 98-34, vilket ger en kvartsäker hamnkvot för att värdera vissa kompensationsaktier för skatteskatt. Denna procedur gäller endast för optioner med avseende på aktier av offentliga företag som omfattas av FAS 123, en redovisningsregel som kräver upplysningar om viss information om kompensationsalternativ. I intäktsförfarandet kallas användningen av vissa faktorer och metoder som används i FAS 123 rapportering. Denna procedur är inte obligatorisk. Om du använder en annan värderingsmetod är du inte nödvändigtvis fel. Men om du använder metoden i intäkterna kan du vara säker på att IRS inte kommer att utmana det. Förfarandet ger inte verkliga formler för värdering. Det kräver användning av standardvärderingsmetoder som Black-Scholes-modellen, men modellen måste anpassas till villkoret för optionen och ta hänsyn till förväntade utdelningar. Kort sagt, det här är inte en gör-det-själv-procedur. Men om du arbetar för ett företag som redan anställer experter som värderar sina möjligheter att följa FAS 123, är det möjligt att samma experter kommer att tillhandahålla tjänsten att värdera alternativ för presentskatt i enlighet med IRS-reglerna. Obs! Förfarandet kräver användning av vissa faktorer som framgår av arbetsgivarens årsredovisning för årets gåva. Årsredovisningen visas inte förrän gåvan har gjorts, och kan till och med visas efter förfallodagen för gåvaavkastningen för vissa verksamhetsår. Ämne: Skatt Nyheter för InvesterareDatum: Månad, Apr 26, 2010 Från: Shawn Vilka skattemässiga konsekvenser gör att gåvor av icke-kvalificerade aktieoptioner till familjemedlemmar är gjorda ansvariga för skatten på skillnaden mellan aktiebolagets verkliga marknadsvärde vid övning och optionspriset Datum: 7 maj 2010 Det här är faktiskt en ganska laddad fråga, och mitt svar antagligen blev klart. Eftersom icke-kvalificerade aktieoptioner don8217t har kraven på incitamentoptioner som de hålls av anställda är det uppenbart att gåvor är tillåtna. Med nyligen gjorda avgöranden från IRS tillåter fler arbetsgivare gåvor av NQSOs. Enligt inkomsträkning 98-21 fylls gåvan8217t tills aktierna är etablerade. IRS utfärdade vägledning i inkomstproceduren 98-34 för att värdera alternativen med Black Scholes-modellen eller en accepterad version av binomialmodellen. Detaljerna ligger utanför omfattningen av denna förklaring. Om en present görs av ovestade aktier är värderingen gjord och presenten redovisas när aktierna väger. Det finns ingen skattepliktig inkomst till givaren när gåvan är gjord. När gjorden utövar alternativet redovisas skattepliktig inkomst av donormedarbetaren för överskottet av det verkliga marknadsvärdet av aktien över optionspriset. Den gjorda lägger till den inkomst som rapporteras av givaren till skatteslaget för beståndet, så det blir det verkliga marknadsvärdet på träningsdagen. (Letter Ruling 199952012.) Från ett planeringsperspektiv får arbetstagaren två 8220benefits8221 för att göra livstidsgåvor av NQSOs. Om börsvärdet går upp efter presenten flyttas uppskattningen från employee8217s fastighet. Dessutom reduceras personal8217s egendom med de inkomstskatter som är relaterade till övningen. Eftersom inkomstskatten är ett personligt ansvar för arbetstagaren, bör betalning av inkomstskatt inte vara en skattepliktig gåva. Medarbetaren tar en risk för att beståndet kan uppskatta så mycket att betalning av inkomstskatt när optionen utövas kan skapa ekonomiska svårigheter. Vissa överföringar av icke-kvalificerade aktieoptioner kan vara rapporterbara eller noterade transaktioner, var försiktig med försiktighet. För mer information om icke-kvalificerade aktieoptioner, be om vår kostnadsfria rapport 8220Executive Skatt och finansiell planering för icke-kvalificerade aktieoptioner8221.
No comments:
Post a Comment